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企业内部审计报告格式

时间:2018-03-23 17:43来源:搜集整理 作者:审计编辑 点击:
一、报告封面 ***公司内部审计报告 (机密) 报告名称:关于****的审计报告 报告编号:****集团内审字[20**]第0**号出具 报告时间:20**年**月**日 报告抄送:董事长、各副总裁、董事长助
  一、报告封面
  ***公司内部审计报告 (机密)
  报告名称:关于****的审计报告
  报告编号:****集团内审字[20**]第0**号出具
  报告时间:20**年**月**日
  报告抄送:董事长、各副总裁、董事长助理、财务总监、**部门
  二、报告正文
  关于****分公司的审计报告
  ****集团内审字[20**]第0**号
  我们于20**年**月**日至**月**日对****分公司进行了审计。****分公司资料的提供和编制、建立健全内部控制制度、保护资产的安全完整是分公司财务及**管理部门的责任,我们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计意见。
  我们按照《内部审计准则》有关规定计划和实施审计工作,通过审计目的在于掌握分公司经营情况、内部控制制度执行情况,以便进行分析,从中评价出经营中存在的差距及揭示主要问题,针对重大缺陷提出审计意见。本审计报告中提出的问题及审计意见,请各分公司及公司相关部门在此基础上认真进行自查、完善、整改,后续审计中再发现此类问题按****规定及本次审计意见进行处罚。
  ****分公司的基本情况……
  审计中发现的问题及审计意见
  一、****分公司资金管理不规范
  1.职工借款随意性,借款金额大期限长,有的借款理由不充分,甚至有的旧账不结又填新账,截至审计日借款金额情况……。借款超三月的有……借款超一年的有……
  2.**金存在不能及时上缴公司账户的现象,如****分公司20**年**月**日的**金****元,截至20**年**月**日尚未上缴,时间长达近**个月。
  审计意见:严格财务控制制度,对不执行财务规定的分公司经理、会计各承担违规金额25%的处罚。
  二、存货管理、库龄、结构存在不足
  1、业务员借货现象普遍存在,数量之大日期之长令人费解。截至审计日借出存货**件,折算成金额**元,为库存金额的**%。
  时间超三月的有**件,折算金额**元,其中超一年的有**件套,折算金额**元。而且有些业务员已离职,如**借货**件折算金额为**元,已于去年辞职。
  审计意见:现有不超一月无损的借货加强催收力度尽快收回;超一月及损坏的借货落实责任人按售价的7折收回现金,没有责任人的分公司经理(或原经理)、会计、保管人员按3:3:4的比例扣款。通过本次清理以后,以后借货理由要充分,分公司经理要审批,分公司会计随时监督,不准出现一个月以上借货,职工辞职要清理借货。否则分公司经理会计保管人员分别按零售价承担3:3:4的责任。
  2、存货盘点账实不符严重
  存货盘点的目的在于查找错误指出问题,以便管理控制的改进与提高。根据重要性原则,考虑成本效益,本次审计差错的定义为:只要同种类成品,实盘与账面不符即为账实不符,核对中并不进行合并调整。具体的财务操作必须根据本次审计盘点情况另行仔细盘点,该合并的合并,该调整的进行调整。
  (1)盘点对账具体情况
  按总数种类差错相抵后计算的差错率为**%。
  (2)我们通过调查了解、分析具体原因如下……
  3、按库龄分析
  根据最后一次进货测算,超3个月的库存,占全部库存的**%;超6个月的库存,占全部库存的**%;超1年的库存,占全部库存的**%。超龄库存不但每年耗费较大的资金成本,更重要的是已成为困扰资金周转的桎梏。
  库龄种类明细:
  4、按存货结构周转情况分析,全部**存货去年同期销售**件,今年上半年的销量为**件,****分公司库存**件,测算需**个月销完。
  在以上盘点的基础上,对现有库存进行库龄的统一排查,在查清库龄的基础上,完善财务软件或**系统对存货的实时监控,为公司库存管理、经营决策提供信息。同时为盘活库存,加强资金流转,节约财务费用,缓解公司资金紧张的压力,请公司决策层针对公司库存目前的库龄、销售前景预测情况,在消化调整库存结构的基础上,制定有效的清仓利库管理制度,并作为一个长期的策略贯彻下去。
  三、费用合理性的难以界定
  费用单据报销不规范,如招待费有的未注明为何事招待何人;有的经办人、分公司审签人仅经理一人,审计无法界定是否合理合法。 (责任编辑:望穿时空)
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