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常用税收计算公式

时间:2019-01-16 13:10来源:搜集整理 作者:经济编辑 点击:
一、常用税收计算公式 (一)增值税 1、基本公式 (1)一般纳税人 应纳税额=销项税额-进项税 销项税额=销售额税率(此处税率为16%) 组成计税价格=成本(1+成本利润率) 组成计税价格=成本
  一、常用税收计算公式
  (一)增值税
  1、基本公式
  (1)一般纳税人
  应纳税额=销项税额-进项税
  销项税额=销售额×税率(此处税率为16%)
  组成计税价格=成本×(1+成本利润率)
  组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)
  (2)进口货物
  应纳税额=组成计税价格×税率
  组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税)
  (3)小规模纳税人
  应纳税额=销售额×征收率
  销售额=含税销售额÷(1+征收率}
  2、应纳税额的计算公式
  增值税计算方法:
  (1)直接计税法
  应纳增值税额=增值额×增值税税率
  增值额=工资+利息+租金+利润+其他
  增值项目-货物销售额的全值-法定扣除项目购入货物金额
  (2)间接计税法
  扣除税额=扣除项目的扣除金额×扣除税率
  ①购进扣税法
  扣除税额=本期购入扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代缴的税额
  ②实耗扣税法
  扣除税额=本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代交的税额
  一般纳税人应纳增值税额
  一般纳税人应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额
  ①销项税额=销售额×税率
  销售额=含税销售额/(1+税率)
  组成计税价格=成本×(1+成本利润率)
  ②进项税额
  不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计
  小规模纳税人应纳增值税额
  小规模纳税人应纳增值税额=销售额×征收率
  销售额=含税销售额/(1+征收率)
  销售额=含税收入(1+增值税征收率)
  进口货物应纳增值税额
  进口货物应纳增值税额=组成计税价格×税率
  组成计税价格=关税免税价格+关税+消费税
  (二)消费税
  1、基本公式
  (1)一般情况
  应纳税额=销售额×税率
  不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率或征收率)
  组成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税率)
  组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)
  组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)
  组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)
  (2)从量计征
  应纳税额=销售数量×单位税额
  2、应纳税额的计算公式
  (1)从价定率的计算
  实行从价定率办法计算的应纳消费税额=销售额×税率
  ①应税消费品的销售额=含增值税的销售额/(1+增值税税率或征收率)
  ②组成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税率)
  ③组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1_消费税率)
  ④组成计税价格=关税完税价格+关税+应纳消费税税额
  ⑤组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)
  (2)从量定额的计算
  实行从量定额办法计算的应纳消费税额=销售数量×单位数额
  (三)关税
  1、基本公式
  (1)从价计征
  应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率
  (2)从量计征
  应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额
  (3)复合计征
  应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率
  2、应纳税额的计算公式
  (1)进口关税应纳税额的计算
  其公式为:应纳关税税额=完税价格×进口税率
  完税价格=离岸价格+运输费、保险费等=国内批发价/(1+进口税率+费用和利润率(20%))
  (2)出口关税应纳税额的计算 (责任编辑:望穿时空)
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