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成本费用分析

时间:2018-09-28 14:08来源:搜集整理 作者:会计编辑 点击:
一、企业需要进行的主要分析对象包括: 1、人工成本分析 人作为企业产生效益的主要资源,用人成本分析应主要侧重于人工效率分析,如何提高人工效率,为企业创造更多效益; 2、主
  一、企业需要进行的主要分析对象包括:
  1、人工成本分析
  人作为企业产生效益的主要资源,用人成本分析应主要侧重于人工效率分析,如何提高人工效率,为企业创造更多效益;
  2、主营成本分析
  主营成本是企业经营的主要成本,也是分析的重点。主要侧重于成本利润率分析,如何降低成本利润率;
  3、专项费用
  新增加的专项费用,比如新立项的工程、新产品的研发费用等。专项费用分析主要侧重于“投入—产出”的分析,企业对新增费用比较关注投入能带来的收益,或者投资的回报;
  ④其他较大费用项目分析
  通过分析原因,提出解决方案。所有事后结果分析,剖析原因的目的是为了更好的发现根本问题,对已经发生事情进行总结反思,所以解决问题的根本点一定是在事前。做费用分析的目的也一定是为了更好的为企业的决策服务。
  二、财务数据说明问题
  首先进行总体状况分析。
  总体分析是做数据趋势的判断,主要方式:
  一是单一数据的同期比、预算比、或者几年数据的趋势分析;
  二是费用使用效率指标的同期比、预算比等;
  单一数据的对比分析让我们对费用的整体情况有个把握,但不管是增加还是降低,每个数据波动都是一个疑问,带着这个疑问结合指标分析,判断重点分析对象。
  其次是具体指标分析。
  ①成本费用率指标
  通过成本费用率指标的计算分析,识别成本费用结构波动趋势;
  通过主营业务成本和人工费用必须进行剖析,如果有异常则带着疑问去剖析,如果没有异常则带着“能否更好”的心态去剖析。所以总体指标分析,仅仅分析的是趋势,让我们知道问题点,从而带着问题去做明细分析。
  ②人工成本分析指标
  人工效率指标一般包括人均收入贡献、人均利润贡献、人均工资、每元工资带来的收入等;
  人工效率指标表示公司对人的投入能带来的产出,我们的目标是合理减少投入增加产出;对这一指标的计算帮助我们看出本年度的人工效率趋势,便于识别问题点进行明细分析。
  ③其他成本指标
  a.材料使用效率指标:
  单位产品直接材料、单位产品物料消耗、单位产品能源消耗(单位面积能源消耗、日均能耗)、材料损耗率等
  b.物品使用效率指标:
  固定资产周转率、单位宣传费带来的收入、人均办公用品、单位面积维修费等。
  对成本使用效率指标的计算帮助我们判断成本费用趋势,发现问题点,在明细分析阶段剖析问题,提出解决方案。
  再次是期间费用分析。
  期间费用主要的分析方法:
  ①销售费用
  评价销售业绩,主要用“投入—产出”分析,如活动费、广告费、销售佣金,付出的费用有没有产生目标效益。
  ②管理费用
  评价管理效率,主要对预算对比和同期对比波动大额的费用进行明细分析。
  ③财务费用
  评价资金管理成效,主要针对公司业务的特殊性,对pos手续费、汇兑损益和利息支出等进行明细分析。
  ④人工成本分析
  评价人工效率,各期间费用中涉及人工成本单独作为分析对象,需要人事部门的专业数据分析。
  3、编写费用分析报告
  ①分析的结论明确
  对于分析类的报告,使用者往往最先关注的是分析得出的结论,抓住分析的结论就抓住了报告使用者的关注。
  ②用数据对结论加以支持
  任何财务分析都是在准确无误的数据支持下完成的,只有具备足够的数据支持才能使分析的结论让人信服。
  ③提出建议对策
  好的财务分析是为企业服务的,没有解决方案的分析等于没有分析,所以财务分析最具有实践意义的部分就是以专业的角度对分析的问题提出解决的对策。
(责任编辑:望穿时空)
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